精谋细作守牢审计质量“生命线”

        今年以来，公司立足监督定位，聚焦主责主业，扎实开展审计工作，坚持问题和风险导向，从审前调研、审中检查、结果运用全过程下实功、出实招、求实效，找准审计工作服务企业高质量发展的切入点和着力点，不断提升审计质量，以高质量监督护航企业高质量发展。

        聚焦审前调研在方案制定上下实功

        详实可行的审计方案是审计工作的出发点。公司在审计项目实施前开展详细的审前调查，了解审计项目所处的环境、业务特点、管理方式、操作模式等，做到“胸中有数”;收集财务、合同等相关数据，汇总分析，用数据兜底、相互印证，做到“心中有底”;整理项目所涉及的宏观政策、法律法规，以及集团公司和公司相关管理制度，进行深入研究，吃透检查标准，做到“手中有策”。在了解基本情况、吃透政策精神、弄懂制度实质、掌握相关数据的基础上，进一步划定审计范围、确定审计方向，选定适用于该项目的审计程序，制定出切实可行且有针对性的审计方案，作为审计项目的“说明书”。

        聚焦突出问题在审计过程中出实招

        在审计项目开展过程中，公司坚持既“往后看”又“往前看”的原则，一边“回头看”已经发生的业务，以制度为依据，检查是否存在执行不规范的情况，致力于揭示问题;一边“抬头望”此后是否有风险，通过掌握的情况进行合理预测，关注当前管理是否存在漏洞或薄弱环节，会导致什么样的后果，致力于揭示风险。同时，综合运用专项审计、全过程监督审计、投资项目后评价等监督方式，与财务、法务、商务等部门协同联动，借助其专业力量，确保审计检查的质量，在刨根问底地剖析“为什么”的基础上，立足长远讨论提出“怎么办”，切实解决管理中存在的问题与风险。上半年，公司已开展内部审计项目3个，关注并揭示存在问题24项，提出针对性整改建议10条，均已反馈主体责任单位进行整改。

        聚焦问题整改在结果运用上求实效

        公司审计工作将有效解决问题和精准发现问题摆在同等高度、一体推进。实行问题整改清单式管理，执行问题整改督办、销号制度，坚持“当下改”与“长久立”相结合，对于小问题、小失误，坚持“立行立改”、及时规范;对于整改期较长、需持续推进的问题，责任单位制定详细整改方案，明确路线图、时间表，实行整改进展月度追踪机制，做到问题没整改不松劲、整改不彻底不松手，直至问题彻底整改，方在清单中予以销号，切实将审计成果转换为规范管理、提升效率的实际成效。上半年，公司所关注的24项问题，已整改10项，持续推进14项。公司审计部门将持续关注问题整改进展，直至彻底整改到位销号，持续推动源头治理、流程规范，达到整改一个问题、规范一片领域的目的。